近日，豆神教育(300010.SZ)定增募資20億的申請收到了深交所第二輪審核問詢函。日前，豆神教育曾因2020年業(yè)績預告計提商譽減值17億-21億引發(fā)市場關注。
1月27日，豆神教育發(fā)布了2020年業(yè)績預告。2020年，公司預計歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損19.80億元-24.66億元；扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤虧損20.11億元-24.91億元；營收20.00億元-21.00億元。
豆神教育稱，公司資產(chǎn)減值準備的計提對業(yè)績造成了重大影響，具體如下：
1、公司出于謹慎性原則，根據(jù)《企業(yè)會計準則》及公司會計政策的相關規(guī)定，對于因受新冠疫情影響經(jīng)營狀況不佳的客戶，考慮到在整個存續(xù)期預期信用損失率有所增加，導致計提的信用減值增加了約5000萬元；
2、按照《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，報告期內(nèi)對于一些無法在未來年度給公司帶來經(jīng)濟利益流入的資產(chǎn)計提了約6000萬元的減值準備。
3、由于新冠疫情及國內(nèi)外相關政策變化的影響，不僅導致康邦、百年英才、叁陸零教育等公司當期出現(xiàn)大額虧損，而且經(jīng)營受到持續(xù)影響，預計短期內(nèi)難以完全恢復，對公司的未來發(fā)展造成損害。根據(jù)中國證監(jiān)會《會計監(jiān)管風險提示第8號—商譽減值》及《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》的相關規(guī)定，公司在年末對出現(xiàn)減值跡象的子公司進行了商譽減值測試，初步測試結(jié)果顯示，公司需要計提的商譽減值準備約為17億-21億元。
豆神教育業(yè)績預告一出，便受到了深交所的關注。1月28日，深交所就計提商譽減值準備一事向豆神教育下發(fā)關注函，要求豆神教育逐項列示2020年末公司商譽的構(gòu)成情況及相關并購標的具體情況，包括標的名稱和并購時間，收購時的交易金額、商譽原值、盈利預測，收購后歷年業(yè)績表現(xiàn)、與盈利預測的差異、商譽減值準備計提情況、標的是否實現(xiàn)有效管控等，并詳細核查各并購標的前期業(yè)績的真實性，說明相關收入和費用的確認是否準確，是否符合會計準則的相關規(guī)定。請年審會計機構(gòu)或相關獨立財務顧問對各并購標的各年度業(yè)績真實性進行核查并發(fā)表明確意見。
此外，深交所要求豆神教育結(jié)合當前業(yè)務發(fā)展方向及業(yè)務恢復情況、負債狀況和財務壓力、各子公司的經(jīng)營狀況等，說明公司業(yè)績下滑或虧損的情形是否持續(xù)，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性及擬采取的應對措施，并進行充分的風險提示。
2月3日，豆神教育在對深交所關注函回函中披露了2020年末公司商譽的構(gòu)成情況。其中，商譽原值過億的有6家，分別為：北京康邦科技有限公司商譽原值為15.10億元，上海叁陸零教育投資有限公司商譽原值為3.23億元，百年英才（北京）教育科技有限公司商譽原值為2.57億元，北京跨學網(wǎng)教育科技有限公司商譽原值為2.25億元，新疆瑞特威科技有限公司商譽原值為1.46億元，中文未來教育科技（北京）有限公司商譽原值為4.72億元。
中國經(jīng)濟網(wǎng)記者翻閱豆神教育收購上述6家商譽過億公司當時發(fā)布的公告發(fā)現(xiàn)，有5家公司于2016年被收購。此外，華泰聯(lián)合證券有限責任公司和安信證券股份有限公司共同擔任了豆神教育交易金額最大且商譽原值最高的收購（收購康邦科技100%股權(quán)）的獨立財務顧問。
2016年2月，豆神教育發(fā)布交易公告顯示，豆神教育收購康邦科技100%股權(quán)的交易金額為17.60億元，其中股份支付對價13.38億元，現(xiàn)金支付對價4.22億元。
華泰聯(lián)合證券、安信證券在當時的獨立財務顧問報告中表示，本次交易完成后，上市公司主營業(yè)務結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，內(nèi)容（安全）管理解決方案及教育產(chǎn)品及管理解決方案逐漸成為公司業(yè)務核心，以上兩類業(yè)務的毛利率較高，有助于公司進一步提升盈利能力。本次交易完成后，上市公司繼續(xù)將內(nèi)容安全管理與教育信息化作為公司未來的戰(zhàn)略發(fā)展方向，業(yè)務管理模式也相應進行調(diào)整，教育集團與信息安全集團分別就自身的業(yè)務進行決策與討論，在保證平穩(wěn)運行的基礎上不斷提高公司運作效率。
2016年7月18日，豆神教育發(fā)布公告稱，公司以自有資金3.44億元收購上海叁陸零教育投資有限公司100%股權(quán)，本次交易完成后叁陸零教育將成為公司的全資子公司。
2016年9月23日，豆神教育發(fā)布收購公告，公司以自有資金2.85億元收購百年英才（北京）教育科技有限公司100%股權(quán)，本次交易完成后百年英才將成為公司的全資子公司。
2016年10月11日，豆神教育發(fā)布公告稱，公司全資子公司北京康邦科技有限公司以自有資金2.51億元收購北京跨學網(wǎng)教育科技有限公司100%股權(quán)，本次交易完成后跨學網(wǎng)將成為康邦科技的全資子公司。
此外，據(jù)豆神教育2016年年報，新疆瑞特威90%股權(quán)同為康邦科技收購的公司，為康邦科技以1.70億現(xiàn)金收購。
2018年2月15日，豆神教育發(fā)布現(xiàn)金收購中文未來教育科技（北京）有限公司51%股權(quán)的公告，公司以自有資金4.81億元收購中文未來51%股權(quán)，本次交易完成后中文未來將成為公司的控股子公司。此次交易的獨立財務顧問為華泰聯(lián)合證券。
值得一提的是，豆神教育于2020年8月6日發(fā)布更名公告，將公司中文名稱由“北京立思辰科技股份有限公司”變更為“豆神教育科技（北京）股份有限公司”，證券簡稱由“立思辰”變更為“豆神教育”，證券代碼“300010”保持不變。
