據(jù)TI 2017年的腐敗認(rèn)知指數(shù)表明，西班牙下滑了8個(gè)百分點(diǎn)，成為歐盟排名最低的國(guó)家之一。在過(guò)去十年來(lái)，西班牙爆發(fā)了一系列引人注目的腐敗丑聞，其中以公共采購(gòu)最甚。西班牙通過(guò)修改反腐敗法、開發(fā)區(qū)塊鏈和人工智能(AI)解決方案，積極打擊腐敗。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(經(jīng)合組織)秘書長(zhǎng)Angel Gurría宣稱：誠(chéng)信、透明度和反腐敗斗爭(zhēng)是文化的一部分，必須作為基本價(jià)值觀 被傳授。
2015年，西班牙通過(guò)了經(jīng)合組織(OECD)批準(zhǔn)的新立法措施，旨在打擊腐敗，提高政治活動(dòng)和機(jī)構(gòu)的透明度。之后，西班牙執(zhí)法官員一直在審判大量案件。2015年7月至2016年9月，1378名官員因腐敗被起訴，另有涉及Gürtel腐敗丑聞的29名官員于5月24日被西班牙高等法院定罪。Gürtel腐敗丑聞是西班牙近代史上最大的腐敗丑聞之一。
最高法院表示，人民黨(PP)政客們通過(guò)操縱國(guó)家、地區(qū)和地方各級(jí)公開招標(biāo)的機(jī)制，參與到“真實(shí)有效的機(jī)構(gòu)腐敗體系”之中，而Mariano Rajoy 本人在政府和黨內(nèi)都擔(dān)任著關(guān)鍵職位。被定罪者因洗錢、受賄、逃稅、詐騙和其他相關(guān)罪行而被集體判處共計(jì)351年徒刑。
在6月1日高等法院做出裁決之后，西班牙人民黨首相Mariano Rajoy在議會(huì)因Gürtel腐敗丑聞引發(fā)的不信任，經(jīng)投票后辭職。Rajoy以180票對(duì)169票、1票棄權(quán)的投票，被趕下臺(tái)。
但Gürtel腐敗丑聞并不是西班牙高等法院審理的唯一宗高級(jí)別腐敗案件。自3月21日以來(lái)，最高法院的五名法官一直在辯論是否批準(zhǔn)對(duì)西班牙國(guó)王費(fèi)利佩六世的妹夫 Iñaki Urdangarin的六年三個(gè)月的監(jiān)禁，罪名是腐敗、欺詐、貪污和與逃稅有關(guān)的指控。6月12日，高等法院裁定，Urdangarin必須服刑5年零10個(gè)月，這是近代歷史上首次將一名王室成員送進(jìn)監(jiān)獄。
第一個(gè)跨國(guó)賄賂犯罪的賄賂犯罪立法——《外國(guó)腐敗法》(FCPA)是1977年在美國(guó)建立的。
1998年，《國(guó)際反賄賂法》和《公平競(jìng)爭(zhēng)法》對(duì)FCPA進(jìn)行了修訂，以實(shí)現(xiàn)與經(jīng)合組織在國(guó)際商務(wù)交易中打擊外國(guó)官員行賄的公約的對(duì)稱性。這使FCPA的范圍擴(kuò)大到經(jīng)合組織公約的43個(gè)國(guó)家的網(wǎng)絡(luò)，這其中，包括了西班牙。《反賄賂公約》締約方同意采取措施，加強(qiáng)對(duì)外國(guó)賄賂的預(yù)防、查處和調(diào)查，對(duì)違法者實(shí)施民事和刑事處罰，禁止賄賂稅收減免。
西班牙不允許扣除向外國(guó)公職人員支付的賄賂。根據(jù)“西班牙稅法”，以加密貨幣支付的賄賂被視為一種電子支付，與外匯或二元期權(quán)相同，而且不在第720號(hào)表格“外國(guó)資產(chǎn)申報(bào)”報(bào)告要求中申報(bào)，因?yàn)檫@份表格中應(yīng)包括的資產(chǎn)類別沒(méi)有具體列出加密貨幣的名稱。納稅人如果把他們的加密貨幣放在離線錢包里，也不需要在這張表格上申報(bào)。
美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)最近建議美國(guó)國(guó)稅局(IRS)通過(guò)類似的報(bào)告要求，在美國(guó)披露持有加密貨幣的錢包。
因此，西班牙稅收不披露外國(guó)或錢包持有的加密貨幣，可能會(huì)助長(zhǎng)FCPA逃稅和洗錢等違法行為，這是歐盟TAX3調(diào)查中關(guān)注的主要公共政策問(wèn)題。
據(jù)經(jīng)合組織估計(jì)，全球納稅人資金的2萬(wàn)億美元為在采購(gòu)當(dāng)中發(fā)生的腐敗。根據(jù)經(jīng)合組織的一份文件，通過(guò)采用區(qū)塊鏈技術(shù)，公共采購(gòu)籌資過(guò)程可增強(qiáng)透明度，可被用作預(yù)防腐敗的措施，因?yàn)楦瘮墓膊少?gòu)合同的公平性，降低基本公共服務(wù)的質(zhì)量，限制發(fā)展具有競(jìng)爭(zhēng)力的私營(yíng)部門的機(jī)會(huì)，并破壞對(duì)公共機(jī)構(gòu)的信任。
今年2月，歐盟啟動(dòng)了歐盟區(qū)塊鏈觀察及論壇，并已在各種相關(guān)項(xiàng)目上投入了超過(guò)8000萬(wàn)歐元。作為歐洲區(qū)塊鏈伙伴關(guān)系(European BlockChain Partnership)的成員，西班牙致力于建設(shè)全歐盟范圍的區(qū)塊鏈和人工智能應(yīng)用程序，這些應(yīng)用可用于打擊整個(gè)單一數(shù)字市場(chǎng)的腐敗行為，造福于公共和私營(yíng)部門。
區(qū)塊鏈應(yīng)用將涉及到追蹤轉(zhuǎn)移的加密資產(chǎn)交易。在歐洲區(qū)域發(fā)展基金的支持下，一家西班牙區(qū)塊鏈公司正在開發(fā)一種基于以太坊的區(qū)塊鏈解決方案，通過(guò)減少操縱和欺詐的可能性，增加數(shù)字交易的可核查性和可審計(jì)性，以及在不需要中間人的情況下跟蹤信息和數(shù)字化資產(chǎn)，從而允許各方合法轉(zhuǎn)讓加密資產(chǎn)所有權(quán)。
但是，如果一項(xiàng)加密資產(chǎn)在一項(xiàng)腐敗的跨境交易中被合法轉(zhuǎn)移到另一家公司，該怎么辦?例如：一家上市公司用中興通訊(ZTE)的手機(jī)賄賂外國(guó)官員，這款手機(jī)既可用于加密貨幣挖礦，也是加密貨幣的錢包。這使外國(guó)官員能夠在需要的基礎(chǔ)上挖以太坊，以加密貨幣交易方式出售所開挖到的以太坊，該外國(guó)官員為償還挖礦活動(dòng)，讓公司獲得在外國(guó)開展其業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。
這種所謂的“新賄賂”消除了銀行家、會(huì)計(jì)師、律師、顧問(wèn)和其他中間人的需求，從而使得追蹤和識(shí)別“新賄賂”變得非常困難，特別是考慮到西班牙稅法不要求為納稅目的報(bào)告外國(guó)持有的加密貨幣(或錢包)。
為了有效地偵查腐敗和逃稅，瓦拉多利德大學(xué)的研究人員開發(fā)了一個(gè)人工智能應(yīng)用程序。打擊外國(guó)賄賂和相關(guān)犯罪的第一步是偵查，他們的計(jì)算機(jī)模型基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算西班牙各省腐敗的可能性，以及有利于腐敗的條件。
這一預(yù)警系統(tǒng)分析了各種來(lái)源的數(shù)據(jù)：包括在2000年至2012年期間，西班牙各省被媒體報(bào)道或提交法院實(shí)際腐敗案件;房地產(chǎn)價(jià)格上漲;稅收;經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng);存款機(jī)構(gòu)和非金融公司的數(shù)量不斷增加;同一個(gè)政黨長(zhǎng)期執(zhí)政-根據(jù)經(jīng)濟(jì)和政治因素預(yù)測(cè)公共腐敗。關(guān)鍵是要盡快發(fā)現(xiàn)苗頭，以便能夠迅速采取糾正和預(yù)防措施。
